Podatki to jeden z głównych elementów decydujących o rentowności przedsiębiorstwa. Trudno zdefiniować pojęcie ryzyka podatkowego. To proces pewnej niepewności i rodzaj ryzyka biznesowego. Występuje on najczęściej poprzez brak optymalizacji wydatków oraz związany jest z występowaniem sankcji.
Każde przedsiębiorstwo, aby zmniejszyć to ryzyko, powinno wdrożyć u siebie procedurę jego zarządzania. Lepiej jest przecież zapobiegać i eliminować błędy i nieścisłości, niż później za nie płacić.
Według przeprowadzonych badań, w polskich firmach wyróżniały się następujące priorytety dotyczące polityki podatkowej:
- uniknięcie zaległości podatkowych;
- minimalizacja obciążeń;
- uniknięcie odpowiedzialności;
- ochrona reputacji firmy;
Możemy spotkać się z dwoma rodzajami występowania ryzyka podatkowego:
pochodzące z otoczenia, a więc zewnętrzne, które powodują:
- odmienna interpretacja prawa podatkowego;
- dążenie do osiągnięcia jak największych wpływów do budżetu poprzez nakładanie kolejnych obciążeń podatkowych na podatników czyli krótko nadmierny fiskalizm;
- brak stabilizacji prawa podatkowego;
oraz wewnętrzne, czyli występujące w danym przedsiębiorstwie:
- brak odpowiedniej wiedzy i kompetencji pracownika;
- brak odpowiedniej procedury zarządzania ryzykiem podatkowym w firmie;
- niedopełnienie formalności zgodnie z prawem podatkowym;
- zaniechanie regulowań poprzez podmiot;
- ograniczone możliwości działu finansowego;
- opóźnienie rozliczeń;
Niestety skutkiem ryzyka podatkowego prowadzi do konsekwencji finansowych i prawnych.
Przede wszystkim może wiązać się to z dodatkowymi wydatkami dla przedsiębiorstwa w postaci odsetek lub kar. Firma straci na swojej reputacji, może utracić uprawnienia a nawet zdolność kredytową.
Każdy podmiot powinien przeprowadzić analizę ryzyka podatkowego i wdrożyć odpowiednie procedury. Pozwoli to firmie znaleźć słabe punkty w zarządzaniu tym ryzykiem i je wyeliminować. Niestety bardzo często zdarza się, że firmy posiadają tylko podstawową wiedzę na temat podatków.
